丰句苹
2019-05-26 09:14:15

由于公司税率降低以及建立现代的地域税收制度,“减税和就业法”使美国成为一个更具竞争力的经济体。

虽然这些好处被民主党人忽视或受到不公平审查,但他们的成功是显而易见的。 展望未来,立法者应该保护这些改革,并继续在这些改革的基础上继续发展,以使美国保持竞争力。

这些改革已经产生了明显的经济利益。 自税收改革通过以来,2018年的相当于3.1%, 了3.4%。

失业率达到了50年来的最低点,经过多年的停滞,劳动力参与率正在 ,工人们看到了更多的实得工资和新的员工福利计划。

此外,美国被评为全球 ,这一强劲增长正在推动全球经济的发展。

国际税制改革早就应该进行了

美国现在竞争的原因很明显。 在税制改革之前,美国是发达国家中仅有的七个拥有全球税收制度的国家之一。 该系统使在海外经营的美国企业实现双重征税 - 一次是在获得这种收入的国家,一次是在它被带回美国的时候。

这一全球体系(结合美国在发达国家拥有最高企业利率这一事实)造成了美国企业无法在国际范围内竞争的局面。

这也为企业以较少繁重的税收制度迁移到国外造成了不正当的激励。 事实上, 有一个地域税收制度,这意味着它们只有在该国获得的时候才能征收普通商业收入。

美国国会研究服务中心(Congressional Research Service)的数据显示,2004年至2014年间,近50家美国企业倒闭

无竞争力的税法和TCJA之前的税法也意味着美国企业正在损失数千亿美元的资产,因为它们在竞争兼并和收购时 。 它还使美国企业很容易被外国公司收购。

新的税法将保留美国的就业和业务

税收改革通过减少美国企业的双重征税并允许数万亿美元以前滞留的外国收入汇回经济,从而使美国更接近地域税收制度,从而解决了这个问题。

该法还颁布了若干新条款,以保护税基,并鼓励企业在美国寻找资本和利润两项条款“全球无形低税收入”,即GILTI和“外国衍生的无形收入”,或FDII,作为一种胡萝卜加大棒的做法,以阻止海外无形收入的转移,并鼓励美国公司在美国拥有知识产权。

税制改革还颁布了“基础侵权反滥用税”或BEAT,旨在防止收入转移到较低税收管辖区。

正如总统所指出的那样,改革鼓励在美国开展业务 - 实际私人投资增长8%,而美国对外投资则下降。

政策制定者必须通过监管修复来保护减税的完整性

虽然TCJA的国际改革将改善税法,但法律固有的复杂性导致了一些意想不到的后果。

由于代码的多个部分之间的相互作用,税法无意中使美国企业对已经征税且以前免征美国税收的外国收入征收GILTI税。

没有证据表明国会打算这一结果。 在TCJA通过时, 明确指出,立法者打算将GILTI的高税收收入排除在外。 这里的理由很简单:高税收的外国收入在获得税收时已经纳税,因此没有政策问题,美国也不需要征收额外的税。

幸运的是,财政部可以通过应用分部F下的税法中存在的现有高税例,解决这个问题。这些规则已存在数十年,以防止双重征税,并应扩大以维护其完整性。税法并帮助确保代码保持竞争力。

虽然这个故障应该修复,但“减税和就业法”的结构是合理的。 法律的成功是显而易见的:美国更具竞争力,企业能够竞争和茁壮成长。

Alexander Hendrie是美国税务改革税务政策主任。